个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了， 以下是为大家整理的关于关于个人所得税的最新政策3篇 , 供大家参考选择。
关于个人所得税的最新政策3篇
【篇1】关于个人所得税的最新政策
目 录 一、个税新法及实施条例修改概况 二、专项附加扣除规则和操作 三、预扣预缴和汇算清缴操作要点 四、风险防范和税收安排 五、自行申报和税收管理要点 针对讲义提问
个税新法及实施条例修改概况
一、个税新法的改革红利盘点 （一）新法和条例的变化情况概览
针对讲义提问
（二）主要变化内容 1.正式提出居民个人和非居民个人的概念，对居民个人的认定从“居住满一年”改为累计满183天，并改变了相关细化条款。 “财产转让所得”增加了“合伙企业中的财产份额”。 新增“特别纳税调整”规则[独立交易原则（ALP规则）、受控外国企业（CFC规则）、一般反避税（GAAR规则）] 中国签订CRS（统一报告标准），并从2018年9月起和61个国家（地区）进行金融账户信息交换。金融账户的范围包括存款账户、托管账户和其他账户。 旧法及实施条例对居民个人/非居民个人的纳税义务规定
注意：第2、3、4种情形包含临时离境的，不扣减天数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。针对讲义提问
新法及实施条例对居民个人/非居民个人的纳税义务规定
注意：在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。针对讲义提问
2.税目发生变化 针对讲义提问
取消“其他所得”，并不意味着不再征税，而是并入其他税目。 譬如：《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定： 1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 《个人所得税法实施条例》第六条规定：个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。 针对讲义提问
3.新增综合所得，带来预扣预缴和汇算清缴 （1）计税方式发生质变
（2）低税率级距拉长 旧法的工资薪金所得 （适用7级超额累进税率） 新法的综合所得 （适用7级超额累进税率） 旧法的个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （适用5级超额累进税率） 新法的经营所得 （适用5级超额累进税率）
（3）扣除项目增多，金额增加
案例演示 小李 >>坐标：苏州 >>工资：税前每月2万（年24万） >>待遇：缴纳“三险一金” >>房租：月租金3000元 >>教育：当年取得CPA证书 >>家庭：未婚，父母超过六十岁且只有他一个子女
不同收入群体对照表及减税规模 □ 个税纳税人从18683万人降至6369万人 □ 个人所得税收入一年大致减少3200亿
（4）按月（次）预扣预缴方式，次年汇算清缴 4.“财产转让所得”税目增加了“合伙企业中的财产份额” 5.新增“特别纳税调整”规则[包括独立交易原则（ALP规则）、受控外国企业（CFC规则）、一般反避税（GAAR规则）] 6.其他变化 （1）上升立法层级，由“经国务院财政部门批准免税的所得”改为“国务院规定的其他免税所得，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。” （2）在外币折算中，将“按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价”改为“按照人民币汇率中间价” （3）免税所得中，军人增加了“退役金”，将“退休工资、离休工资”改为“基本养老金或者退休费、离休费” （4）将“房屋、建筑物”改为“不动产”等 （5）个别条款发生字面修改，从而更加通顺和严谨
专项附加扣除规则和操作
1.总体原则和特点
2.各项专项附加扣除的内涵和口径 （1）子女教育（夫妻） □扣除范围：子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制） □金额标准：每月1000元×子女数量 □时间范围：开始至结束当月，包括因病或其他非主观原因休学 □但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等。 □扣除方：夫妻均可 □分摊比例：50%或100%，1年内不得变更 □可否转移：不可转移 □其他问题： √包括境内、境外教育 √子女/父母的内涵
①问：子女在境内或境外接受学历教育，父母的子女教育支出扣除金额都是1000元/月吗？ 答：是的。子女教育支出现行是定额扣除，即学历教育不考虑施教机构是公办还是民办、国内院校还是国外院校，也不考虑子女教育的实际支出金额，以及子女教育支出的实际承担人。 ②问：儿子大学期间因服兵役而休学，期间父母是否还能享受子女教育支出扣除吗？ 答：可以。服兵役属于因其他非主观原因休学但保留学籍的情况。
③问：小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。请问谁可以享受对小明的子女教育支出扣除？ 答：能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。 ④问：不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ 答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，比如第一个子女，由父亲扣100%，第二个子女由父亲和母亲分别按50%扣除。其中一方为100%扣除的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。
（2）继续教育（个人或家庭） 境内学历（学位）继续教育 □扣除范围：电大、自考、成人高考和远程网络教育、硕士和博士（非全日制） □金额标准：每月400元 □时间范围：开始至结束当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。 □扣除方：纳税人 □可否转移：本科及以下的学历（学位）转为父母的子女继续教育 注意：MBA、EMBA、MPA等属于硕士研究生学历
职业资格教育 □扣除范围：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 □金额标准：取得证书当年可扣除3600元 □扣除方：纳税人 □可否转移：否 《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。 和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。
①问：纳税人可以同时享受继续教育学历（学位）教育支出扣除（每月400元）和技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育支出扣除（每年3600元）吗？ 答：只要符合条件，纳税人可以同时享受，即一年可以达到最高8400元的扣除额。 ②问：本科（含）以下继续教育学历（学位）教育支出可以选择让父母按照子女教育扣除吗？ 答：可以纳税人自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元；也可以选择父母按照子女教育支出扣除，每月1000元，但是两者只能选其一，不能重复扣除。 ③问：学历（学位）教育支出扣除有享受限制吗？比如专科毕业后，再报本科，或者先后开始几个本科学历教育（如“双学位”），还能再扣除吗？ 答：可以。只要在接受符合条件的学历继续教育期间，就可以扣除，但是每个月只能定额扣除400元，而不能叠加计算；而且每个学历继续教育支出的扣除期限不能超过48个月。
④问：学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，纳税人是否也享受学历（学位）教育支出扣除？ 答：可以。继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。 ⑤问：如果一年同时取得两个符合条件的职业资格继续教育证书，可以享受双倍扣除3600吗？ 答：不可以。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。 ⑥问：如何理解取得相关证书的当年？ 答：取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准。如果证书上面没有日期，则以颁发证书机构公布领取证书的时间为准，而不是实际拿到证书的时间。全科通过但尚未取得证书的，不得扣除。
⑦问：如果纳税人接受继续教育，但没有相关证书怎么办？ 答：如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除。另外，取得职业资格证书后每年按要求参加继续教育的，即使取得证书也不能享受3600元定额扣除。比如，会计人员每年参加继续教育要求不少于多少学时或多少学分，通过后取得的相关证书，这种情况不适用于“取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除”的规定。
（3）大病医疗（夫妻） □扣除范围：基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分（不包括医保目录范围外的自费） □金额标准：由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额据实扣除 □时间范围：1.1—12.31 □扣除方：纳税人或配偶；未成年子女 □可以选择父亲或母亲扣除 □其他问题： √办理汇算清缴时扣除； √可以叠加扣除
①问：大病医疗支出的计算周期是什么？ 答：是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，而不是按照治疗周期（开始治疗到结束治疗，或者入院到出院）。如果发生跨年度的大病医疗支出，以最终结算年度为扣除年度。如果要在不同年度分别扣除的，应当在年底时和医院进行一次结算，自付超过15000元的部分可以在年度汇算清缴时扣除。
②大病医疗是否允许叠加扣除？ A问：2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费8000元，张三的儿子张小三发生医保报销后个人负担的医药费10000元，在次年汇算清缴时是否可以享受3000元的大病医疗支出扣除？ 答：不可以。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，应当分别计算，分别达到个人自付部分累计超过15000元的才能扣除。 B问：2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额为12万元（9-1.5+6-1.5）还是8万元？ 答：是8万元。大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
③问：医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分有什么区别？ 答：两者的区别在于医药费是否在医保目录范围内。《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）明确“医保目录范围内的自付部分”累计超过15000元的部分才能享受扣除。如果个人在治疗过程中选择一些非医保目录范围内的进口药物，即自费，是不能享受大病医疗支出扣除的。
④问：如果个人购买了商业保险，发生大病在医保报销后商业保险又报销的部分，是否属于个人负担部分？举例来说，发生大病一共支出12万元，医保报销7万元，商业保险报销2万元，个人自付部分为多少？能否享受大病医疗支出扣除？ 答：个人负担是指医保目录范围内的自付部分，而不考虑实际支付来源。因此，商业保险负担的、单位负担，以及家庭负担的或者社会捐赠的，都属于个人负担部分。 就问题中的例子而言，该个人可以享受的大病医疗支出扣除金额为3.5万元（12-7-1.5）。 ⑤问：什么是大病，有范围界定吗？ 答：税法从个人自付金额是否达到15000元而非病种上界定大病的。换句话说，即使发生了感冒，只要与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元就可以享受扣除。 ⑥问：医药费有何界定？ 答：医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。
（4）境内住房贷款利息（夫妻） □扣除范围：纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息 □金额标准：每月1000元（最长240个月） □扣除方：夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变 □分摊比例：100%及50%（特殊） □可否转移：否 □其他问题： √和住房租金择一扣除； √首套贷款可向银行、公积金中心咨询
①问：如何认理解“首套住房贷款利息支出”？ 答：“认贷不认房”，“首套住房贷款利息支出”应当是“首套住房贷款的利息支出”而非“首套住房的贷款利息支出”。即，如果纳税人全款购买首套房产，在购置第二套房产时才申请贷款，发生的利息仍属于“首套住房贷款利息支出”，可以享受每月1000元的定额扣除。 ②问：首套住房贷款利息支出从何时开始享受？ 答：首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。 ③问：丈夫已经使用过了商业贷款，现在以妻子名义购买房产。房产证只写妻子一人名字，且妻子没有使用过商业贷款或公积金贷款，能享受住房贷款利息每月1000元的扣除吗？ 答：不可以。首套住房贷款利息支出的认定，以夫妻为单位，而且商业银行或者住房公积金个人住房贷款都算。
④问：购买商住两用公寓、酒店公寓等，能享受每月1000元的贷款利息扣除吗？ 答：商住两用公寓、酒店公寓等不属于住房而是商业用房，不能享受首套住房贷款利率扣除。是否属于住房，可以通过产权证上的土地使用年限进行判断。《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十二条：土地使用权出让最高年限按下列用途确定：（一）居住用地七十年；（二）工业用地五十年；（三）教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年；（四）商业、旅游、娱乐用地四十年；（五）综合或者其他用地五十年。 ⑤问：住房贷款利息扣除标准会随着住房贷款利率浮动而调整吗？ 答：目前住房贷款利息扣除是每月1000元的定额，不会随住房贷款利率浮动而变化。未来国家可能会调整每月扣除的定额标准，具体以最终政策为准。
⑥问：纳税人在新个人所得税法实施之前购买的住房，贷款属于首套住房贷款，2019年1月起可以开始每月扣除1000元定额吗？ 答：如果纳税人及其配偶是第一次发生首套住房贷款利息（包括商业贷款和公积金贷款），自2019年1月起就可以享受每月1000元的定额扣除，扣除期限按照240个月和剩余贷款期限孰短确定。 ⑦问：儿子通过商业贷款购买住房（首套贷款）且是房产证上的所有人，房贷的实际还款人是父亲。请问儿子是否可以享受首套住房贷款利息扣除？ 答：可以。首套住房贷款利息支出不是由贷款的实际负担者扣除，而是由房产所有人（贷款人）扣除。
【篇2】关于个人所得税的最新政策
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以下为作业答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共5题）
判断题 （共5题）
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以下为作业答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共5题）
判断题 （共5题）
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以下为作业答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共5题）
判断题 （共5题）
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【篇3】关于个人所得税的最新政策
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
一、单选题
1、新《个人所得税法》费用减除基数为（ ）元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（ ）年内不得变更。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（ ）元。
A、500元
B、1000元
C、1100元
D、1200元
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（ ）的税率缴纳个人所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（ ）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（ ）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
8、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（ ）元部分的医药费支出。
A、60000
B、70000
C、80000
D、100000
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。
9、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（ ）个月。
A、100
B、150
C、240
D、360
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。
10、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（ ）毕业（全日制）。
A、本科
B、硕士研究生
C、博士研究生
D、博士后
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
11、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（ ）。
A、取得证书当年可扣除1200元
B、取得证书当年可扣除2400元
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书次年可扣除3600元
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（ ）。
A、1月1日—12月31日
B、1月1日—6月31日
C、开始治疗到结束治疗
D、入院到出院
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（ ）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
A、当月
B、下月
C、当年年末
D、次年年末
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
14、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（ ）。
A、小明的母亲
B、小明的父亲
C、小明的继父
D、小明
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。
15、小明在（ ）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。
A、苏州
B、北京
C、廊坊
D、张家口
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；
(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；
(3)市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。
16、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（ ）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处
B、两处以上
C、三处以上
D、四处以上
【正确答案】B
【您的答案】C
【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
17、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（ ）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万
B、六万
C、七万
D、八万
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
18、年满（ ）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A、40
B、50
C、60
D、70
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
19、新个人所得税法下，经营所得适用（ ）级超额累进税率。
A、2
B、3
C、5
D、7
【正确答案】C
【您的答案】D
【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。
20、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（ ）元。
A、200
B、300
C、400
D、500
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。
21、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是（ ）。
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。 和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。
22、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（ ）等治疗费用。
A、床位费
B、门诊费
C、护理费
D、以上均对
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。
23、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（ ）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24岁的儿子在海外留学
D、纳税人的18岁的儿子辍学打工
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
24、（ ）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018年
B、2019年
C、2020年
D、2021年
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
25、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（ ）元的专项附加扣除。
A、1500
B、3000
C、3600
D、7200
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。
二、多选题
1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（ ）。
A、电大
B、自考
C、成人高考
D、远程网络教育
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
【答案解析】选项全部正确。
2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（ ）。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】CD
【您的答案】CD [正确]
【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。
3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（ ）。
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元
B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元
C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元
D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD [正确]
【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。
4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人
B、独生子女每月可扣除1000元
C、非独生子女每月最多可扣除1000元
D、继子女不可进行扣除
【正确答案】AC
【您的答案】AC [正确]
【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
5、下列说法中正确的有（ ）。
A、居民个人每年的减除费用为6万元
B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人
C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例
D、继续教育专项扣除每月可扣除500元
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除400元。
6、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（ ）。
A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元
B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月
C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准
D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除
【正确答案】ACD
【您的答案】ABD
【答案解析】继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
7、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（ ）。
A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期
B、大病医疗的扣除方只能是纳税人
C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分
【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
【答案解析】大病医疗支出的计算周期是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，而不是按照治疗周期,大病医疗的扣除方可以是纳税人或配偶。
8、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（ ）。
A、扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息
B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除
C、扣除金额为每月2000元
D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变
【正确答案】BC
【您的答案】BC [正确]
【答案解析】住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除择一扣除，扣除金额为每月1000元。
9、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D、纳税人申请退税
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
【答案解析】表述全部正确。
10、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出
C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除
D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD [正确]
【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除。
三、判断题
1、《新个人所得税法》正式提出居民个人和非居民个人的概念。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
2、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
【答案解析】表述错误，临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
3、纳税人进行职业资格教育，取得证书当年可扣除3600元。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
4、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
5、年满60周岁的养父母不可以享受个人所得税法的专项扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
【答案解析】表述错误，年满60周岁的父母以及其他法定赡养人可以享受个人所得税法的专项扣除。
6、纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
7、非居民个人各项所得仍按月（次）分别代扣代缴，无需汇算清缴。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
8、自2019年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
【答案解析】表述错误，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
9、2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。
10、实行新个人所得税后，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不足以证明相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y [正确]
【答案解析】表述正确。