一、实习单位基本情况
1、单位名称： 嬉戏儿童乐园股份有限公司
2、单位性质： ③私营企业
①行政事业单位 ② 国有企业 ③私营企业 ④外资企业 ⑤其他
3、主要经营范围： 儿童乐园
4、年营业收入： 3000万元
5、单位职工人数： 90 人
6、单位生产经营模式：
7、单位组织结构图
企业出口退税会计的操作流程
题目：宋体；四号；加粗；1.5倍行距——以台州海业国际贸易有限公司为例
题目：宋体；四号；加粗；1.5倍行距
项目描述
加强企业出口退税的账务管理， 是外贸企业财务工作的重中之重， 也是区别于内贸企业的一个特点。
本文主要探究了台州海业国际贸易有限公司的出口退税的操作流程，以及会计的账务处理几个方面简要问题。
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所有标题后无标点；
一级标题：黑体，四号，加粗，前空1行
二级标题：黑体，小四号，加粗
二级标题：黑体，小四号，加粗
（一）后无顿号
一、外贸企业出口退税的程序与步骤
三级标题：宋体，小四号，加粗（一）外贸企业出口退税的电脑系统操作的流程
三级标题：宋体，小四号，加粗
1、电子口岸系统里面的操作
进入电子口岸系统的主页进入里面的出口收汇里面进行企业交单、进入出口退税的页面点击数据下载将报关单上面的出口日期填上去选中查找然后下载。
2、增值税发票导出的操作步骤
进中天易税网上认证系统——数据查询——选好认证日期（看下增值税发票的最早的日期是什么就输入什么）截止日期就是当天——检索记录——数据导出（保存到桌面通常为XML的显示）
四级标题：同正文；（1）后无顿号；
四级标题：同正文；
（1）后无顿号；
如需下一级用：① ②……
（1）外部数据采集
进入外贸企业出口退税申报系统——当前所属期就是要申报的当期——确定——向导——出口报关单数据读入（选好自己刚才下载过来的看出口日期）——在选择出口报关单数据查询与确（核对一下报关单号是不是和自己手上的一样）在点击出口报关单数据检查和数据确认——点击出口商品汇率配置（看下有什么币种，把币种都增加进去，汇率是出口日期当月月末的汇率）——认证发票信息读入（选中刚才保存在桌面上得文件）
（2）退税申报数据录入
退税申报录入——出口明细申报录入（修改一下关联号：关联号就是所属时期加物理序号）——在填上出口发票号码（就是出口业务那张上面的发票号））——点击保存——序号重排——审核认可——退出—在点击进货明细申报数据录入——填上关联号要和刚才的保持一致——输入发票号码（就是NO后面的数字）——按ENTER发票代码自动显示——核对进货凭证号就是发票代码加发票号码、供货方纳税号码——输入开票日（就是增值税上面的时间）——商品代码看报关单上面的通常都要在后面再加两个0才可以——商品名称自动跳——数量和报关单上的保持一致，如果一种商品有多张发票的话，那么就拿报关单上面的数量除以增值税的张数填上即可——校对一下计税金额，税额是否和增值税上面的一样，如果一样就点保存（把每张增值税都输完后）——点击序号重排和审核即可。
（3）退税申报数据检查
点退税申报数据检查——进货出口数量关联检查——在点击换汇成本检查（看到换汇成本通过即可）——在点击预申报数据一致性检查（显示一致即可）
（4）生成预申报软盘
点击生成预申报数据——关联号为（10个9）——确定——关闭（看下跳出来的数字是不是和你出口明细申报数据录入和进货明细申报数据录入点击审核认可的数字，哪里显示有几条，这边就会有几条的。否则就是错误的）——保存在D盘的出口退税申报里面的预审信息里面——在点击桌面上得进出口外贸企业申报软件——在点击确定——点击压缩选择预审文件压缩——选择压缩目录（就是刚才那个D盘下面的出口退税申报的预审信息）——点击压缩就会保存到C盘下面进口外贸企业申报系统中的压缩文件
（5）预审信息处理
连接VPDN进入国税网站——出口货物退税——点击预审——在浏览处选择刚才压缩的那个文件（就是在C盘下面进口外贸企业申报系统中的压缩文件，哪里会有一个显示3311962084.ZIP的文件）——在选择导入——等一小会在点击预审——点击预审疑点——选择当天的时间点击查询看下预审是否结束，结束了就点击上面的右键，右键另存为到D盘的出口退税申报的反馈信息里面——在点击预审信息处理——点击退税申报预审信息读入——在点击退税预审信息处理（里面显示空白的算是正确的）
（6）确认正式申报数据
确认正式申报数据——在点击退税正式申报——查询本次申报数据——出口明细申报数据查询——点击扩展功能——打印出外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细
（7）生成正式申报软盘
点击退税正式申报——生成退税申报数据——浏览——存到D盘的出口退税申报上得申报信息上——在进出口退税申报系统——点击压缩——正式申报明细文件压缩——点击浏览——把上面刚刚存放在D盘的出口退税申报上得申报信息上的资料——点击压缩——连接VPDN——在进入国税网——出口退税——正式申报文件上传——浏览——点击C盘的进出口退税申报里面的压缩文件——在这个上面填上所属时期和批次——点击导入——审批通知单——填上所属时期和批次——看下是否正确。
（8）已申报数据确认
（二）外贸企业出口退税的手工操作步骤
1、送去交给国税的资料的摆放顺序
出口货物退（免）税审核审批料 封面件内目录、外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口货物退税企业申报凭证封面、出口货物单证目录、增值税发票、出口业务发票、出口货物报关单、备考表、封底面。
注意1：出口货物退（免）税审核审批资料封面、件内目录、备考表、封底面不用盖上数字章，其他的资料都要盖上数字章。
注意2：件内目录里面的外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表附表、这三个的日期要比送去送交国税的日期要早一天、退税申报单证的日期是按照第一章增值税发票到最后一票的报关单的右下角的签发日期
2、企业留底备案的排放顺序
外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、出口货物退税企业申报凭证封面、 出口货物单证目录、收汇核销联、购销合同、销货合同、出口货物明细单、货装单及场站收据副本、次复印件与原件相符标志装订成册。然后加盖封面（出口货物备案单证目录）
二、 外贸企业出口退税账务处理
（一）购进及销售处理
外贸企业收购出口的货物，在购进时，应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税（进项税额）”科目， 按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额， 借记“材料采购” 等科目； 按照应付或实际支付的金额， 贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款” 等科目。
货物出口销售后， 结转商品销售成本时， 借记“主营业务成本” 科目， 贷记“库存商品” 科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》（注， 指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》， 下同） 规定的退税率计算的增值税额的差额， 借记“主营业务成本” 科目，贷记“应交税费──应交增值税（进项税额转出）” 科目。
（二）出口退税的会计分录
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税” 科目， 贷记“应交税费──应交增值税（出口退税）” 科目；收到出口退税时， 借记“银行存款”科目， 贷记“应收出口退税”科目。
（三）自营出口企业的操作的会计分录
自营出口应税消费品的外贸企业， 应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税” 科目， 贷记“主营业务成本”科目。
实际收到应税消费品退回的税金， 借记“银行存款” 科目， 贷记“应收出口退税”科目。
发生退关或退货而补交已退的消费税， 作相反的会计分录。
（四）账务处理的举例
例如：公司 2014 年 3 月购进服装 5000 件， 增值税专用发票上注明金额为 7.75 万元， 出口至美国， 离岸价为 1.3万美元（汇率为 1 美元＝ 8 元人民币）， 服装退税率为 13％， 则该公司当月应退税额为：
应退增值税税额＝ 77500 × 13％＝10075（元）
转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）
购进货物时，
借： 材料采购 77 500
应交税费──应交增值税（进项税额） 13 175
贷：银行存款 90 675
货物入库时，
借：库存商品——库存出口商品 77 500
贷：材料采购
77 500
出口报关销售时，
借： 应收账款 104 000
贷：主营业务收入——出口销售收入 104 000
结转商品销售成本时，
借：主营业务成本 77 500
不一定要写实习心得，按自己的框架，把问题写清楚就行。贷：库存商品 77 500
不一定要写实习心得，按自己的框架，把问题写清楚就行。
三、实习心得
加粗。参考文献要求近三年、3篇以上。
加粗。
参考文献要求近三年、3篇以上。
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【参考文献】
[1] 王小平.出口货物退（免）税实用手册.中国财政经济出版社，2011.
[2] 王亦明，企业出口退税初探.张丽英.中国经贸导刊，2013年第14期.
参考文献格式要求 [序号]作者.题目/书名.期刊名/出版社，年份/期刊数）.中间以点号隔开，其中年份前以逗号隔开。[3] 杨峥.企业出口退免税相关会计操作探讨.
参考文献格式要求
[序号]作者.题目/书名.期刊名/出版社，年份/期刊数）.
中间以点号隔开，其中年份前以逗号隔开。
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