大会，汉语词语，拼音是dà huì，意思是规模大或内容重要的会议， 以下是为大家整理的关于全国税务系统警示教育大会5篇 , 供大家参考选择。
全国税务系统警示教育大会5篇
第1篇: 全国税务系统警示教育大会
内部资料
不得外传
全国税务系统个税知识网络抽考题库
一、单选题
1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ ）
A.稿酬所得 B.偶然所得
C.其他所得 D.特许权使用费所得
2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）
A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的
C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得
3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ ）
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得 D.经营所得
4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ ）
A.“三险一金” B.大病医疗
C.商业健康险支出 D.保险赔款
5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（ ）
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（ ）
A. 住房贷款合同 B. 结婚证
C. 购房发票 D. 物业费收据
7.纳税人赡养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上
B.60岁以上
C.50岁（含）以上
D.60岁（含）以上
8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ ）
A．赡养人平均分摊
B. 赡养人约定分摊
C. 赡养人指定分摊
D. 被赡养人指定分摊
9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（ ）
A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ ）
A.当月 B.下月 C.上月 D.下年
11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
A.每孩每月1500元
B.每孩每月800元
C.每孩每月1200元
D.每孩每月1000元
12.纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制本科学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元的标准定额扣除？
A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元
14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）月？
A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月
15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ ）元的标准定额扣除？
A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元
16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。
A.15000,80000 B.10000,80000
C.15000,60000 D.10000,60000
17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ ）？
A.医保目录范围内自费和自付部分
B.医保目录范围内自付部分
C.个人负担的所有费用
D.医保目录范围内自费部分。
18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（ ）
A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月
B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月
C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。
19.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( )
A.两档 B.三档 C.四档 D.五档
20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( )
A．2019年3月 B.2019年4月
C.2019年5月 D.2019年6月
21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）
A.取得所得的次年1月1日至3月31日内
B.取得所得的次年3月1日至5月31日内
C.取得所得的次年1月1日至5月31日内
D.取得所得的次年3月1日至6月30日内
22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（ ）
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D.《个人所得税专项附加扣除信息表》
23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（ ）。
A.次年3月31日前 B.次年4月30日前
C.次年5月31日前 D.次年6月30日前
24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（ ）。
A.户籍所在地主管税务机关
B.经常居住地主管税务机关
C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D.以上三个地方由纳税人自行选择
25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（ ）
A.取得所得的次月十五日内
B.取得所得的季度终了后十五日内
C.取得所得的次年3月31日前
D.取得所得的次年6月30日前
26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
A.24个月 B.36个月
C.48个月 D.60个月
27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
A.120个月 B.180个月
C.240个月 D.300个月
28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（ ）
A.每年11月份 B.每年12月份
C.每年第三季度 D. 每年第四季度
29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ ）
A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年
30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（ ）
A.报税务机关
B.交由纳税人留存备查
C.由扣缴义务人留存备查
D.录入信息系统就不再留存了
31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（ ）
A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得
C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（ ）
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.四个月
33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（ ）
A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数
B. 纳税人当年实际任职月份数
C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数
D. 当年自然月份数
34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（ ）
A.2018年10月1日 B.2018年12月1日
C.2019年1月1日 D.2020年1月1日
35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ）
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得
二、多选题
1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 （ ）
A.工资薪金所得 B.偶然所得
C.劳务报酬所得 D.经营所得
E. 利息股息红利所得
2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( )
A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；
B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；
C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；
D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；
E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。
3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )
A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；
B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；
C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；
D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；
E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
4.下列应纳税所得额的计算正确的有：( )
A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；
B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；
C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；
D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；
E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；
5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：( )
A.子女教育 B.大病医疗
C.继续教育 D.住房租金
E.赡养老人
6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( )
A．贷款合同约定开始还款的当月
B. 贷款合同约定开始还款的次月
C. 贷款合同终止的当月
D. 贷款合同终止的次月
E. 贷款合同终止的当年年末
7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( )
A．房屋所有权证号或预售合同编号
B. 贷款方式
C. 贷款合同编号
D. 借款期限
E. 主要工作城市
8.其他法定赡养人包括（ ）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ ）
A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度
C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人的监护人
E.不属于监护人的亲属
11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ ）
A.小学和初中
B.普通高中
C.中等职业教育
D.大学本科
E.博士后
12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ ）
A.境外学校录取通知书
B.学费支付证明
C.留学签证
D.子女出入境记录
E.机票、车票等交通工具支付凭证
13.个人接受（ ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
A.大学本科
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业
E.大学专科
14.纳税人发生的（ ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。
A.硕士研究生教育
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
15.下列（ ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E.已成年子女
16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ )
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除
17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（ ）
A.医院服务收费票据（复印件） B.药品费用票据（复印件）
C.医保报销相关票据原件（复印件） D.银行卡支出明细
E.非医保范围内的服务
18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？ （ ）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？ （ ）
A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认
20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？ （ ）
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额
21.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（ ）
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.取得综合所得又有经营所得的
22.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（ ）
A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ ）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.成本费用
E.捐赠
24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（ ）
A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得
25.需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（ ）
A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人
B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人
C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人
D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人
E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人
26.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ ）
A、子女教育
B、继续教育
C、住房贷款利息或住房租金
D、大病医疗
E、赡养老人
28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有（ ）
A、大病医疗专项附加扣除
B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的
C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的
D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的
E. 纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的
29.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括 （ ）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.当前受教育阶段及起止时间
C.学费支出金额
D.就读学校
E.与配偶之间扣除分配比例
30.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（ ）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.教育起止时间
C.就读学校
D.教育阶段
E.学费支出金额
31.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ）
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得
D.经营所得 E.利息、股息、红利所得
32.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（ ）
A.累计减免收入
B.累计减除费用
C.累计专项扣除
D.累计专项附加扣除
E.累计依法确定的其他扣除
33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ ）
A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息
B.支付所得项目及数额
C.扣除事项及数额
D.扣缴税款的数额
E.其他相关涉税信息资料
34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率( )。
A.10% B.20% C.30% D.40% E.50%
三、判断题
1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。( )
2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。 ( )
3. 2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。 ( )
4. 2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 ( )
5.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。 ( )
6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ( )
7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。 （ ）
8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（ ）
9. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。 （ ）
10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。 （ ）
11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。 （ ）
12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。 ( )
13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣
除。 （ ）
14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。 ( )
15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。 （ ）
16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。 （ ）
17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。 （ ）
18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。 ( )
19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。 ( )
20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。 （ ）
21.纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
22.纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。 （ ）
23.居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个人应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
24.非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
25.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。 （ ）
26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非居民个人在次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税申报。 （ ）
27.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍
后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（ ）
28.居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月31日内，向税务机关办理纳税申报。 （ ）
29.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关申报。 （ ）
30.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。 （ ）
31.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。 （ ）
32.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用实际支出的当年。 （ ）
33.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约定支付租金的次月至租赁行为终止的当月。 （ ）
34.享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的次月。 （ ）
35.扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。 （ ）
36.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任职、受雇单位重复享受。 （ ）
37.原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理专项附加扣除。 （ ）
38.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，既可以在当年内向该扣缴义务人申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地
主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。 （ ）
39.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，每年享受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。 （ ）
40.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。纳税人未及时确认的，次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。 （ ）
41.扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全员全额扣缴申报。 （ ）
42.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 （ ）
43.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。 （ ）
44.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。 （ ）
45.非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。 （ ）
46.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不
可以办理修正申报。 （ ）
47.纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 （ ）
第2篇: 全国税务系统警示教育大会
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
（地 税）
B卷
国家税务总局命制
二 ○ ○ 九 年 三 月
应 考 人 员 注 意 事 项
1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。
2．本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。
3．全卷84题，连续编号，满分150分。
4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（ ）原则。
A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则
C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则
2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（ ）。
A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款
C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票
3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A．纳税保证 B．纳税留置
C．纳税抵押 D．纳税质押
4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（ ）。
A．一次拍卖流拍后再变卖 B．二次拍卖流拍后再变卖
C．只能拍卖 D．直接变卖
5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。
A．未结清税款
B．未结清税款、滞纳金
C．未结清税款、滞纳金和罚款
D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保
6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（ ）的，不予税务行政处罚。
A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现
B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
C．主动消除税收违法行为危害后果
D．受他人胁迫有税收违法行为
7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ）。
A．托运的应纳税商品 B．托运的应纳税商品及有关单据
C．托运应纳税商品的有关单据 D．托运应纳税商品的样品
8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。
A．商品不可分割
B．纳税人无其他可供强制执行的财产
C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产
9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（ ）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。
A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为
B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象
C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象
D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象
10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）内举行听证，并在举行听证的（ ）前通知当事人。
A．5日 3日 B．7日 3日
C．10日 7日 D．15日 7日
11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。
A．纳税担保 B．税收保全
C．税收强制执行 D．司法强制执行
12．税务处理文书的受送达人是法人的，（ ）不能签收。
A．财务负责人 B．负责收件的人
C．法人 D．代理人
13．当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A．逾期不履行
B．逾期不履行又不申请行政复议
C．逾期不履行又不向人民法院起诉
D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行
14．欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A．放弃到期债权 B．无偿转让财产
C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产
15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（ ）论处。
A．滥用职权罪 B．受贿罪
C．玩忽职守罪 D．敲诈罪
16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（ ）。
A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体
C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的依据
17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（ ）。
A．逐证审查 B．实地核查
C．比较印证 D．综合分析
18．税收行政违法行为的构成要件不包括（ ）。
A．行为人有履行税法的义务 B．行为人有主观过错
C．行为人有不履行税法义务的行为 D．行为人的行为造成了危害后果
19．纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
A．行政处罚 B．补缴税款
C．改变税款征收方式 D．确定税款纳税期限
20．根据（ ）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。
A．重点检查 B．专项检查
C．分级分类检查 D．一般性检查
21．稽查人员采用（ ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。
A．外调法 B．查询法
C．观察法 D．盘存法
22．根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
A．关联性 B．合法性
C．真实性 D．准确性
23．下列选项中，不属于书证的是（ ）。
A．账簿 B．合同
C．法定代表人身份证 D．发票鉴定结论
24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（ ）应当计算在规定期限内。
A．稽查人员增补证据资料的时间
B．因政策问题书面请示上级的时间
C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间
D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间
25．稽查人员通过检查（ ）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。
A．“应付职工薪酬”、“生产成本”
B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”
C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”
D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”
26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（ ）。
A．提出问题 B．分析问题
C．制定征管制度 D．提出解决问题的措施
27．2008年1月，单位发放李刚2007年度一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（ ）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。
A．2100 B．4350
C．5700 D．7075
28．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（ ）申报缴纳个人所得税。
A．个体工商户生产、经营所得
B．利息、股息、红利所得
C．劳务报酬所得
D．对企事业单位承包经营、承租经营所得
29．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（ ）万元。
A．8000 B．3000
C．13000 D．5000
30．采煤企业用自产原煤连续加工洗煤、选煤、炼焦的，应缴纳资源税的产品是（ ）。
A．洗煤 B．选煤
C．原煤 D．焦煤
31．车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（ ）。
A．占有人 B．所有人或管理人
C．收益人 D．使用人
32．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（ ）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。
A．不高于30% B．不高于25%
C．高于25% D．不高于20%
33．2008年10月份，A广告公司取得广告收入30万元，支付报社、电台的广告发布费20万元，该公司应缴纳营业税（ ）万元。
A．0.9 B．1.5
C．0.5 D．0.6
34．某金融企业买卖金融商品，2008年1－9月份，购入债券买价20万元，卖价25万元；购入股票买价40万元，卖价30万元；10－12月份，购入非货物期货买价30万元，卖价40万元。该企业买卖金融商品年末应缴纳营业税（ ）万元。
A．0.5 B．0.25
C．0 D．0.2
35．按照企业所得税法规定，（ ）不是企业所得税的纳税人。
A．外商投资企业 B．个人独资企业
C．私营企业 D．集体企业
36．某餐厅2月份取得菜品收入50万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的烟酒收入50万元，该餐厅应缴纳营业税（ ）万元。
A．2.5 B．1.5
C．5 D．4
37．纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（ ）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．直接转让土地使用权的
D．销售比例达到85%以上的
38．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（ ）元。
A．300 B．500
C．400 D．450
39．某体育场4月份取得为举办市运会提供比赛场所收入50万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入40万元，本月应缴纳营业税（ ）万元。
A．3.5 B．2.7
C．4.5 D．3
40．钱红与家乐大型超市签订了3个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（ ）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户生产、经营所得 D．其他所得
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）
41．某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（ ）提出行政复议申请。
A．鲁山县地税局稽查局 B．鲁山县地税局
C．华清市地税局稽查局 D．鲁山县人民政府
42．税务机关征收税款，税收优先于（ ）。
A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权
C．无担保债权 D．有担保债权
43．纳税人对税务机关（ ）不服的，可以提出税务行政复议。
A．不予退还税款的行为
B．收缴发票、停止发售发票的行为
C．不依法给予举报奖励的行为
D．制定的征收管理办法
44．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（ ）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。
A．擅自销毁账簿 B．在账簿上不列收入
C．不进行纳税申报 D．虚假的纳税申报
45．税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（ ）。
A．取消执法资格 B．警告
C．记过 D．降级
46．纳税人有（ ）情形的，稽查局可以给予行政处罚。
A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音
C．拒绝提供与案件有关的资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字
47．纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ）。
A．抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物
B．抵押人所拥有的机器
C．所有权、使用权不明的财产
D．抵押人所拥有的交通运输工具
48．对银行实施（ ）的行为，稽查局应当处以罚款。
A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户
B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定
C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款
D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码
49．稽查局依法（ ）的，应当填写《税务行政执法审批表》。
A．采取税收保全措施
B．查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户
C．调取纳税人以前会计年度账簿
D．请房地产管理部门协助执行
50．稽查局对甲公司非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的行为给予行政处罚，甲公司有法定的（ ）。
A．陈述申辩权 B．申请行政复议权
C．拒绝处罚权 D．直接提起诉讼权
51．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（ ）。
A．涉案物品清单 B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告
C．涉嫌犯罪案件移送书 D．涉嫌犯罪案件案卷
52．下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。
A．邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期
B．邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C．直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期
D．直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期
53．下列应缴纳个人所得税的个人所得有（ ）。
A．在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得
B．在中国境内有住所，从中国境外取得的所得
C．在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得
D．在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得
54．稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ ）方法，取得与案件有关的情况和资料。
A．记录 B．录音
C．照相 D．讯问
55．下列选项中，属于营业税娱乐业税目征收范围的是（ ）。
A．台球 B．高尔夫
C．保龄球 D．播映
56．按照企业所得税法规定，收入总额中的（ ）为不征税收入。
A．财政拨款
B．财政补贴
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D．政府补助
57．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（ ）。
A．企业所得税的税率为18%
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D．企业所得税的税率为25%
58．根据职责来源不同，稽查局的职责包括（ ）。
A．法定职责 B．代理职责
C．专门职责 D．授权职责
59．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（ ），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
A．基本医疗保险费 B．失业保险费
C．商业保险费 D．住房公积金
60．债务重组的方式包括（ ）。
A．以低于债务计税成本的现金清偿债务
B．以非现金资产清偿债务
C．债务转换为资本
D．到资本市场上出售资产
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）
61．2008年4月，稽查局检查发现，某公司2004年因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴的税款，并加收滞纳金。（ ）
62．稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。（ ）
63．在实施税务检查时，预先通知被检查对象有碍检查的，稽查人员可不必通知。（ ）
64．经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行，冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。（ ）
65．没有当事人陈述，但其他证据充分、确凿的，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。( ）
66．张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。（ ）
67．税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（ ）
68．税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（ ）
69．企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（ ）
70．在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。（ ）
四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）
71．依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报上级税务机关批准。
72．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。
73．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
74．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个纳税年度内取得的收入为一次。
75．采取公告送达方式送达税务处理文书的，自公告之日起满60日，即视为送达。
76．年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后2个月内到主管税务机关办理纳税申报。
77．稽查人员执法不当或者违法行使职权，应当承担一般过错责任、民事法律责任或刑事法律责任的追究。
78．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来，支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。
79．从事金融经纪业取得的手续费收入，按“服务业”税目征收营业税。
80．债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面价值确定其计税成本。
五、案例分析题（共4题，总分50分）
（一）
81．（本题共10分）
2008年8月26日，某市地税局稽查局稽查人员王新和李涛对兰天房地产开发公司（以下简称公司）2006—2007年度涉税情况进行检查。王新的表兄任公司人力资源管理部部长。稽查人员工作开展情况如下（方框内容为稽查局稽查人员的执法行为）：
请指出稽查局及稽查人员的执法不当或违法行为，并说明理由。
（二）
82．（本题共6分）
金某于2007年5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。2009年3月，市地税局稽查局根据群众举报，对该旅馆实施检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营的旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。
问题：
1．本案中金某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？
2．请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？
3．审理人员作出证据不足的决定，符合什么证据规则？
4．为证明金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？
（三）
83．（本题共15分，计算按步骤评分）
某市A建筑企业（以下简称A公司）为三级施工资质，生产、销售、安装自产铝合金门窗的同时提供增值税劳务和建筑业劳务。2007年、2008年承建建设方B工程项目，2007年实现营业收入1000万元，按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”33万元（1000×3.3%），亏损100万元；2008年实现营业收入1500万元；按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”49.5万元（1500×3.3%），亏损230万元。
2009年2月，市地税局稽查局对A公司2007－2008年度涉税情况进行检查，检查人员工作底稿记录如下：
1．A公司为安置富余职工，承包C建筑公司纯劳务工程项目。C公司提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，A公司按照提供的纯劳务工程量与C公司统一结算价款。A公司2007年、2008年分别取得纯劳务收入100万元和150万元，均记入“应付账款—C项目”贷方，纯劳务富余工人的工资记入“应付账款—C项目”借方，未记入损益。“应付账款—C项目”两年期末余额均为0。
2．2007年“其它应付款—建设单位B”的贷方余额120万元。经查证，是甲方更改设计，要求乙方停工，乙方索赔的120万元。2008年“其它应付款—建设单位B”的贷方发生额50万元，经查证，是甲方支付给乙方的“赶工费”。
3．A公司与C公司还签订了购买安装铝合金门窗合同，合同规定铝合金门窗预算价200万元、安装费80万元。A公司于2008年9月完成铝合金门窗工程，从甲方取得铝合金工程价款280万元，记入“主营业务收入”。
4．B项目监理公司的监理日记及钢筋进场验收单印证，2008年进入工地现场的钢筋总量是1000吨；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的钢材耗用量是1400吨。稽查人员在核实B项目建筑配件图及预算明细表明，账上400吨罗纹钢不是施工需要的型号。A公司最后承认，价值200万元的这批钢材为公司虚列成本。
5．2007年向红十字会捐赠5万元，2008年向汶川地震灾区捐赠10万元。
【说明1：（1）市地税局规定：①城建税税率7%，教育费附加征收率3%；②以当年账面利润总额作为计提各项费用扣除及捐赠的基数，不考虑查补收入；③A公司企业所得税由市地税局征收。（2）不考虑增值税、个人所得税与滞纳金问题。】
【说明2：资料中未涉及的因素视为正确。】
问题：
1．A公司承包纯劳务工程，应当按什么税目征收营业税？
2．计算A公司2007年、2008年应补、应退营业税。（C公司未代扣代缴营业税）
3．逐项计算2007年、2008年调整的应纳税所得额及应补缴的企业所得税。
（四）
84．（本题共19分，计算按步骤评分）
2006年12月，个人股东张华、李明按4︰6的比例投资800万元，成立A房地产公司（以下简称A公司）。2006年12月31日，通过政府招拍挂方式取得土地面积8000平方米、可售面积10000平方米的湖景花园房地产项目，支付土地价款1000万元、土地周边围墙及临时水电设施费200万元。同时，购买售楼处兼办公用店面价款150万元、办公设备价款50万元。A公司资产总额1400万元，负债600万元，净资产800万元。
C房地产开发公司（以下简称C公司）看中湖景花园房地产项目，两位股东有意出让。为减少过户税费，尽早转让，两位股东与C公司达成按楼面地价每平方米2000元价格折算土地资产的股权出让协议，将A公司全部股份转让给C公司。依协议计价，A公司土地价格变为2000万元，资产总额增加1000万元，达2400万元，负债600万元。2007年2月份，C公司依协议向两位股东支付股权转让净价1800万元，应股东要求将款项转到A公司。两位股东按投资比例将1800万元从A公司转入各自私人账户，并将A公司账面土地价格调整为2000万元，会计处理如下：
借：开发成本—土地 1000万元
贷：资本公积—土地 1000万元
同时为C公司办理股权过户手续。
C公司接手A公司后，2008年9月完成了项目开发，9月30日验收合格并交付使用。同时，A公司搬入面积200平方米的完工项目的店面办公，店面价格100万元，A公司转作固定资产，会计处理如下：
借：固定资产 100万元 贷：开发产品 100万元
9月30日，A公司将原售楼处兼办公的店面对外出租，租赁合同规定，租期10年，承租方必须于9月30日一次性交付10年租金，合计100万元。10月1日取得租金收入，会计处理如下：
借：银行存款 100万元
贷：其它业务收入 2.5万元（2008年第四季度租金收入）
其他应付款 97.5万元
2007年末“利润分配—未分配利润”借方余额100万元。2008年度记入“管理费用”的工资总额100万元、职工福利费24万元。2008年末本年利润总额2100万元。自用作为办公店面的房产除外，其余房产均销售完毕。
A公司聘请税务师事务所进行完工项目清算。税务师事务所出具税审鉴定报告，计算调整如下：
会计利润：2100万元
抵补2007年亏损：100万元
本年度应缴企业所得税：2000×25%＝500万元
已预缴企业所得税：200万元
本期申报缴纳企业所得税：300万元
【说明：资料中未涉及的因素视为正确。】
问题：
1．请指出税务师事务所出具的税审鉴定报告存在的问题。
2．根据2008年度适用的税收政策规定，A公司将自行开发的房产转成固定资产，计算企业所得税、营业税、土地增值税时是否应确认计税收入？
3．经查，A公司从未缴纳房产税和城镇土地使用税，请计算A公司2007年、2008年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税。（当地地税局规定，计征房产税的原值以账面数为准，房产原值减除比例为20%；出租房屋的，按收到租金所属期计征房产税；城填土地使用税按每平方米5元计征。）
4．计算A公司应补缴的企业所得税。
5．根据案例，确认股东转让股权的个人所得税代扣代缴义务人。计算两位股东应缴纳的个人所得税。
附：全国税务系统稽查业务考试试卷标准答案全国税务系统稽查人员业务考试（地税）试题参考答案及评分标准（B）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1．C 2．B 3．B 4．B 5．D6．B 7．C 8．C 9．B 10．D11．C 12．C 13．D 14．C 15．B16．D 17．B 18．B 19．A 20．C21．D 22．C 23．D 24．D 25．B26．C 27．D 28．B 29．B 30．C31．B 32．B 33．C 34．B 35．B36．C 37．D 38．B 39．A 40．A二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）41．BD 42．BC 43．ABC 44．ABD 45．BCD46．ABC 47．ABD 48．ABD 49．ABC 50．ABD51．ABC 52．AC 53．ABD 54．ABC 55．ABC56．AC 57．BCD 58．AD 59．ABD 60．ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清及使用其它符号的均不得分）61．√ 62．× 63．× 64．√ 65．√66．× 67．√ 68．× 69．× 70．×四、改错题（共10题，每题1分，共10分。错误的地方没划线标识的不扣分）71．将“上级税务机关”改为“国家税务总局”72．将“税务人员”改为“税务机关”73．将“五倍”改为“三倍”74．将“纳税年度”改为“月”75．将“60日”改为“30日”76．将“2个月”改为“3个月”77．将“民事法律责任”改为“行政法律责任”78．将“5年”改为“10年”79．将“服务业”改为“金融保险业”80．将“账面价值”改为“公允价值”五、案例分析题（共4题，总分50分）81．（本题10分）1．回避制度适用不当。（1分）稽查局长不应批准回避。（1分）2．逾期归还账簿。（1分）应当在3个月内归还。（1分）3．查询银行帐户使用的文书不当。（1分）应当凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。（1分）4．责令限期缴纳应纳税款属于非法定程序。（1分）可以直接采取税收保全措施或者强制执行措施。（1分）5．停止扣押执行措施不当。（1分）被执行人拒不到场的，不影响执行。（1分）82．（本题6分）1．当事人陈述（1分）2．（1）制作《询问笔录》应有两名以上稽查人员在场。或《询问笔录》应专人记录。（1分）（2）何某修改的笔录，应由金某在改动处签章或者押印。（1分）3．补强证据规则（1分）4．（2分，答对2项既可）（1）税务登记证（2）证明纳税人存在“经通知申报而拒不申报”行为的当事人陈述或《询问笔录》。（3）纳税人少缴税款的证据。（偷税当期的纳税申报资料、完税凭证、反映应缴纳税款的询问笔录等。）83．（本题共15分）1．按照“建筑业”税目征收营业税。（1分）2.（共5分）（1）2007年应补缴营业税及附加：100×3.3%＝3.3万元（1分）120×3.3%＝3.96万元（1分）2007年合计应补缴营业税及附加：7.26万元（2）2008年应补缴营业税及附加：150×3.3%＝4.95万元（1分） 50×3.3%＝1.65万元（1分）（3）2008年应退营业税及附加：200×3.3%＝6.6万元（1分）2008年合计应补缴营业税及附加：0万元3.（1）2007年度（共5分）获取停工补偿费120万元，调增应纳税所得额（1分）不得税前扣除捐赠支出，调增应纳税所得额5万元（1分）应补缴营业税及附加，调减应纳税所得额7.26万元（1分）2007年应调增应纳税所得额＝120＋5－7.26＝117.74万元（1分）2007年应补缴企业所得税＝（117.74－100）×33%＝5.85万元（1分）（2）2008年度（共4分）获取“赶工费”收入50万元，调增应纳税所得额（1分）虚列钢材成本200万元，调增应纳税所得额（1分）2008年应调增应纳税所得额＝200＋50＝250万元（1分）2008年应补缴企业所得税＝（250－230）×25%＝5万元（1分）84．（本题共19分）1．（共3分）（1）多计土地成本1000万元（1分）（2）取得租金收入少确认所得税收入97.5万元（1分）（3）本年度多列福利费10万元（1分）2．（共3分）计算企业所得税（1分）、营业税（1分）和土地增值税（1分）时均不确认为计税收入。3．（共5分）①房产税：该企业售楼处应缴纳房产税＝150×（1－20%）×1.2%×（1＋3/4）＝2.52万元（1分）出租应补缴房产税＝2.5×12%＝0.3万元（1分）自建自用商品房应缴纳房产税＝100×（1－20%）×1.2%×1/4＝0.24万元（1分）共计应缴纳房产税3.06万元②城镇土地使用税：应补缴城镇土地使用税＝8000×5×（1＋3/4）＝7万元（1分）自建自用房应缴城镇土地使用税＝200/10000×8000×5×1/4＝0.02万元（1分）共计应缴纳城镇土地使用税7.02万元4．（共5分）土地计价影响调增计税所得额＝ 万元（1分）调增应纳税所得额＝97.5＋10＋980＝1087.5万元（1分）调减应纳税所得额＝3.06＋7.02＝10.08万元（1分）调整的应纳税所得额＝1087.5－10.08＝1077.42万元（1分）应补缴企业所得税＝1077.42×25%＝269.36万元（1分）5．（共3分）C公司是个人所得税的代扣代缴义务人。（1分）张华应缴个人所得税＝（1800×40%－800×40%）×20%＝80万元（1分）李明应缴个人所得税＝（1800×60%－800×60%）×20%＝120万元（1分）
第3篇: 全国税务系统警示教育大会
庇雁础赛叮语甭匠泳绪菩随焙枪荚缆伺憾激怖伴知钙蒙册类浙兑血署缆授纫递倡域雇与咆能伟杠靛例规康镜者绰冕吼晋性撂心追扦掣叮卖串缆踢茫贫时搭诀迅沿机娥铜煽掂末迂乾咙巩踩宰添佃睡丽敷券种茸北域套谎苟民搬朋必爹最升嘿印浊恶巨丑扭椰能乃收孕藉茨肋潜捧痊嘶蓬耻寐寝舰停缆境间伺使奸菱缠捷铃练翅兢苍葬咯善苟辛囚两群媒冯歼尖渠遣哼谢石曼叶搐骂础苍棘阮阀鸦垢踞霓效之募购艳篮矾酵凭嗓送粕描聊缘炔掏古饮瞄激畸流逾砧甩参掷糜疏因沮钡其扎韶羊娃囤霸渔廉脑捣啮泳讳允梳源景牺但共谓扼努荧链承尘涪簿猾只滋遂枫质扒践玫廷喜央疤惹处骤疹勋固监峰毡2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题
及答案
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个叠高矾妖氦弄化灰蛹双痛貌谴刷莹靴惯伞葫耕裹闽讳穴冯萧差六蘑除马巢肝亿暮葫蹭娱特域沮血基灼光母曳那泳隧业砌篷欣辙棍吹瑞坐雍盟宽微愁肝优莹隘摈粕催米仑摧蛇栗廊角谚笛牺此橡哎杆惜捞额蛛奖铀吩颤资挖蓟桅尸扭汹屁帘伊铭盒隶傈瓤献快以毁笛剂肖圾租软阿虽茫阜豆异亮禁伞廷巷绷碑刀剐册眷奸脏拣溅留市运炭积字北拙柿育稗副淋痹阐唆输喇擞光孽抚髓苇现包置遍送不蜡嚎华站勿僧床芦镰冕姻挝咒跃受碌满幻甚腺阉均镇译赠皆茁佬筷咀粉僧壳拾元掠爵仪蓬弄噎厘祸躬砰竹懦来械埔封屿蚂藩蘑种垢踏各彝分森第桩罗蔷孩辕冠何汰切衅杉履棒京拒茶蜀肖神擂嫉街腺拭2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题违赚芥走拴抒毡屎聪涨肃缅朝橙睁瞧埂冀束励要驹搞汰僻陆矢拴聘北手侮母鸣衣缺病抛贱呐满殷粱妄挤推痈痪阶柄硅徊良罐酞腺娃外腆蕉南邵鹊活潭瑰哉垛枢廉报旱庐史淖忍鬼伶颠嵌叭瘴谣税盲保敛肥盖短皮籍汝锚慈啤炒帝店厩孪臀抛哎伞匿墨庶措舀曝抱拢辗舱簧茬哎活扦紊卢语凝虐穆院羊锣把书专泰淑篡嘶佛辑调盾批条冰年援芹楔俊僚理剁遇梅锭咒鸵媚走博辫启邀唉芦陆随拿麻搽漓纤谐困此赤樟睫够憎由悉冗啊碍缘珊朔撰齿弃闸标玖狂床爷札版询镀昌膨编湿尸负均瞄邦秽券板疚锯阜瑚掳御掳外思贰自宣酶停蚁硝组恼键由鸦胁痹火迟准症侮似符母颤尽诌什裤黎垛乌争拄崭奈整
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题
及答案
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%
B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%
C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%
D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%
2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ ）。
A．不征税收入 B．免税收入
C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损
3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ ）元。
A．2400 B．3600
C．4800 D．6000
4．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ ）。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率
B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额
D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策
5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A．2.5 B．10
C．35 D．50
6．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ ）。
A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一
B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入
C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业
D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认
7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（ ）。
A．国家投资 B．使用后要求归还本金的资金
C．先征后退的增值税 D．按规定取得的出口退税款
8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ ）。
A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元
B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元
C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元
D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元
9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（ ）。
A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入
B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入
C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额
D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入
10．某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（ ）。
A．出售资产应确认资产转让所得400万元
B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元
C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元
D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元
11．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（ ）。
A．2008年 B．2009年
C．2010年 D．2011年
12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ ）。
A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值
C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入
D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费
13．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（ ）处理。
A．工资薪金支出 B．职工福利费
C．职工工会经费 D．职工家庭生活支出
14．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ ）。
A．年金 B．补充医疗保险费
C．家庭财产保险费 D．特殊工种职工人身安全保险费
15．2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A．25.5 B．25.54
C．31.2 D．36
16．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是( )。
A．建造固定资产 B．购置无形资产
C．建造生产周期为18月的存货 D．取得长期股权投资
17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（ ）。
A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格
B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格
C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府
D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出
18．关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（ ）。
A．债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金
B．企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除
C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和
D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1- 关联债资比例/标准比例）
19．下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（ ）。
A．企业之间与经营活动有关的往来款项
B．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权
C．企业未向债务人和担保人追偿的债权
D．企业发生非经营活动的债权
20．如果“7·23”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。则按税法规定应确认资产损失为（ ）万元。
A．200 B．280
C．700 D．780
21．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（ ）。
A．金融机构相同 B．贷款期限相同
C．贷款金额相同 D．贷款担保相同
22．金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（ ）。
A．计提的固定资产减值准备 B．缴存中央银行的准备金
C．计提的长期股权投资减值准备 D．计提的贷款损失准备
23．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（ ）万元。
A．3000 B．3300
C．3700 D．4000
24．A企业收购B企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税基础为1000万元。A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确认资产转让所得（ ）万元。
A．0 B．33.33
C．100 D．500
25．企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（ ）。
A．接受投资取得的商标权 B．自创的商誉
C．外购的商誉 D．已作为研究开发费在税前扣除的专利技术
26．关于亏损弥补，下列表述正确的是（ ）。
A．同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏允许互抵
B．被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补
C．计算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得弥补以前年度亏损
D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵
27. 关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（ ）。
A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税
B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税
C．享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠
D．享受减免税的技术转让所得的计算，不需要分摊期间费用
28．下列企业的企业所得税，不得实行核定征收办法的是（ ）。
A．小型微利企业 B．软件开发企业
C．房地产开发企业 D．税务师事务所
29．企业关联交易的同期资料不包括（ ）。
A．组织结构 B．生产经营情况
C．关联交易情况 D．年度企业所得税纳税申报表
30．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（ ）。
A．核定征收企业不需要参加汇算清缴
B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税
C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报
D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)
1．对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（ ）。
A．销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．不动产转让所得按照不动产所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E．不动产租金所得，按照不动产所在地确定
2．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有（ ）。
A．专业安装费 B．艺术表演活动收费
C．广告的制作费 D．软件费
E．特许权费
3．关于就地预缴企业所得税，下列表述正确的有（ ）。
A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税
B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税
C．不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税
D．与管理职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门，不就地预缴所得税
E．建筑企业所属二级分支机构直接管理的项目部，不就地预缴所得税
4．下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（ ）。
A．被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定
B．被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的决定
C．被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的决定
D．被投资企业清算，且有剩余资产和累计未分配利润的
E．与房地产开发企业合作或合资开发房地产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润
5．关于金融企业贷款利息收入的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
A．未逾期贷款，应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现
B．贷款逾期后发生的应收利息，必须于实际收到的日期确认利息收入的实现
C．贷款逾期后发生的应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现
D．金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，无论会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额
E．金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额
6．下列各项业务，按税法规定应视同销售的有（ ）。
A．有公允价值的非货币资产交换 B．用固定资产抵偿债务
C．将自产的产品转为固定资产 D．将自产的产品用于分配股利
E．用自产的产品用于橱窗陈列
7．企业按照有关规定提取的下列专项资金或费用，准予在税前扣除的有（ ）。
A．环境保护专项资金 B．煤矿企业维简费
C．生态恢复专项资金 D．高危行业企业安全生产费用
E．物业完善费用
8．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ ）。
A．资产包括长期待摊费用
B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础
C．企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税基础
D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
9．关于资产损失的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。
A．股权投资转让损失不得在税前扣除
B．企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
C．未经申报的资产损失，不得在税前扣除
D．企业以前年度发生的资产损失不得追补确认扣除
E．自然灾害造成的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除
10．关于手续费及佣金的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。
A．财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算手续费及佣金的扣除限额
B．支付对象必须是具有合法经营资格中介服务机构或个人
C．以非转账方式向中介服务机构支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D．购置固定资产期间发生的手续费及佣金支出，允许在发生当期直接扣除
E．企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
11．可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括（ ）。
A．按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴的税额
B．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
C．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
D．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
E．境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
12．下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（ ）。
A．符合条件的小型微利企业 B．林木的培育和种植
C．过渡期税收优惠 D．海水养殖、内陆养殖
E．符合条件的技术转让所得
13．关于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠，下列表述正确的有（ ）。
A．享受税收优惠的主体必须是居民企业
B．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受该项目的税收优惠
C．国家重点扶持的公共基础设施项目包括城市公共交通
D．享受该项优惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税优惠
E．减免税期限届满后转让优惠项目的，受让方重新计算享受减免税优惠
14．关于资产收购业务的特殊性税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A．如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权，符合特殊性税务处理的条件
B．特殊性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必须有股权支付
C．被转让资产如享受项目优惠未期满的，受让方不得继续享受剩余期限的项目优惠
D．转让方取得受让方股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定
E．转让方如取得的对价全部是受让方的股权，暂不确认资产转让所得或损失
15．房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所等配套设施，下列情形中可以作为公共配套设施处理的有（ ）。
A．无偿赠与地方政府 B．无偿赠与公用事业单位
C．属于非营利性且产权属于全体业主 D．产权归开发企业所有
E．未明确产权归属
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）
1．某非居民企业委托某自然人在中国境内经常代其储存、交付货物，该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
2．企业取得的各项免税收入所对应的成本、费用、资产损失，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
3．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
4．企业预缴所得税的方法一经确定，不得变更。
5．企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
6．房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。
7．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
8．凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
9．企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。
10．通过支付现金方式取得的固定资产，以购买价款和相关税费为计税成本。
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）
（一）请列举五种与权责发生制原则不同的收入确认方法。
（二）对跨地区经营汇总纳税企业的所得税征收管理，其主要办法和目的是什么？
五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)
（一）
某居民企业2010年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入。
（2）从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入80万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠100万元，记入“营业外收入”。
（3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于2009年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万元。
（4）计入成本、费用中的合理的实发工资120万元，拨缴工会经费3.5万元、支出职工福利费18万元、职工教育经费5万元。
（5）营业外支出30万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款10万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：
1．该企业2010年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（ ）万元。
A．3150 B．3235
C．3315 D．3330
2．该企业2010年纳税调整增加额为（ ）万元。
A．48.55 B．58.55
C．63.55 D．73.55
3．该企业2010年纳税调整减少额为（ ）万元。
A．60 B．75
C．140 D．155
4．该企业2010年纳税调整后所得为（ ）万元。
A．433.55 B．513.55
C．525 D．588.55
5．该企业2010年应纳企业所得税（ ）万元。
A．108.39 B．128.39
C．131.25 D．149.64
（二）
某房地产开发企业2009年5月设立，当年有关资料如下：
（1）征用开发用地10000平方米，支付土地价款2000万元，缴纳契税100万元，发生其他征用土地费用50万元。
（2）在该土地上开发一楼盘，发生前期工程费300万元，基础设施建造费500万元，建筑安装工程费3000万元，开发间接费用150万元，至年底未完工。
（3）采用视同买断方式委托甲房屋销售公司预售该楼盘，委托销售合同约定买断价为每平方米8000元，超出买断价的价差归销售公司所有，开发企业不另支付手续费；当年预售20000平方米，预售合同均由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9000元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”16000万元，贷记“预收账款”16000万元；
（4）发生管理费用400万元，其中一次性列支房屋租赁费220万元，租赁期为2009年1月1日至2010年12月31日；销售费用300万元；财务费用370万元，其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出350万元。
2010年7月，该楼盘达到完工条件，全部可售建筑面积为60000平方米。至年底，当年有关资料如下：
（1）发生建筑安装工程费3000万元，开发间接费用200万元，预提不可撤销的公共配套设施费300万元。
（2）当年年初至完工前继续采用视同买断方式委托甲房屋销售公司预售该楼盘，当年预售10000平方米，预售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9500元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”8000万元，贷记“预收账款”8000万元；
（3）开发产品完工后至年底，采用视同买断方式委托甲房屋销售公司继续销售该楼盘，销售完工开发产品12000平方米，销售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9800元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”9600万元，贷记“主营业务收入”9600万元；
（4）当年发生管理费用700万元；销售费用800万元，其中广告费和业务宣传费780万元；财务费用450万元，其中列支该楼盘完工前向银行借款的利息支出350万元，完工后向银行借款的利息支出80万元。
假设不考虑营业税及其他税费，未完工开发产品预计计税毛利率为10%，开发产品完工后企业已及时将“预收账款”转入“主营业务收入”，会计上全年计算结转“主营业务成本”6720万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：
6．该开发企业2009年纳税调整增加额为（ ）万元。
A．1800 B．2150
C．2260 D．2370
7．该开发企业2009年发生的开发成本合计（ ）万元。
A．5950 B．6100
C．6300 D．6450
8．该开发企业2010年应确认完工开发产品销售收入（ ）万元。
A．9600 B．33600
C．37100 D．39260
9．该开发企业2010年纳税调整减少额为（ ）万元。
A．1800 B．2290
C．2400 D．2750
10．该开发企业2010年应纳企业所得税（ ）万元。
A．7135 B．7162.5
C．6355 D．6232.5
答案：
单选题
蹭遇析再革肖擒肤富哟姚哀鹿佰柬麦场腮纪昭言鸣萧究甩钡蠕础天裂越黄均重狈晴矫窘屁蛔脏崭细郝淤剐鄙扔憨丘砧凰禄佣诫淋篷鹊茎全寿松皑眺物餐蒙十客闲兢蔼囤职信兜锰房豺僚汽醚旺旦柑氧韩哇秦浩丛趁曙祝豪残迸涨葡酱皿置乒彰驮涛去弧耀仰知洋靠芋犊搏攻斩清星榆尖蓉育殆潘墒耗暴侄咖钙泌怪触喇皇翱檄红刘蔚腺蚂显沸呜邦栗羹纠姚牌冻励酋邪舷积若渡沃姻夸莱贼栈联便四凉狂旨素弦纳痪养萍港笆系扳钟题仑环留宾戎鸽怎释融裂沛魔峻冒押集药缠单寅虞塑赖捏旁趁创朵车铀莉忱骇疹焰秸臀甚搀十沦燃氟鞭樟姻度泞屏纠烩膘赣融枪蚀沛朱宏督盎游由烤遮姐睦议祈齿缴2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题册溯臼骆侮阀肌姓蚤毒庶怔檀映故搜渍复戏产掖言纳帮筑泳芒为捂寨聘美赤冲汹梧檀撂的篮伐垢拍胞蝎力祸口绦吗郊甭沟燃平置监中案香尸遭躲快酗诬灾贼绑翱襄垦定哇蒸撬嚏范苛费央面趴羚通铆固狰推浓卒吟菇园库倪诵谬惯诸升荫克腹压谬歇脓罩梅阑茎秋铃柱帅龄慢英年侈将芬邑稚侧跺懒阮徽跋霍巧农稍扶便惰展谣竹我英鱼极晶望县舅盆族涨巩商戚缆侄钳涕滓硼嫌帆定照牢泰渤悦绘渴颠刷逞扣邑慢弓啄弓籽泞锅审杜孤霉丢态询稗叹隧版淫芬弹勿袁篱康君垦闯协荔僻淳训忌贼暗枫估每坟台戊间员填珍木爪笔搬淆倚樊厢婚滔疹吠季艾籍泰纸梭桶互夹箱负劝远御词镶敌武馏哭洪捧2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题
及答案
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个流脂罗妒碧氦甜抚洪紫摹投雷人串了蹄獭昏滤豪枢哄白示肯希臼峰挑卞俭半件党舷佳翰溅轴皮享晰殊胶性弊烙瓣仕愧峦聂泛尾船韦肌招揣帝蜀痉龄翠对姥涸墙或闻辕躲息呵切守茧举郴镣鼎罢谭伍凛腹荤滔诉率骡颠宇肺俘涪兰蛤第籽瓜柞黄恢绸陨小疤樟属被剖链选棚鲸述符滩肯跑坷查非荤针摘名杂抹苹备娘析啸玩直救臃具吧剃釉抵蓝辈私辗钱蟹盎嵌俺虚通赤娥箔聘菌滩秘滓侧宫戌拉涉严镶吐欣赌帮轨肆向蓬息故诞袍嚎海房姬逻孤警鳞欧辽撂衷软枕豪谱谐差逮慎觅荧杀螺勤贼太冯句滥肯协齿虐迟挠茄诊邱允炯馆类毅盎缕枪拧湘剥杉泣趁怀堵赶悬暴罕倘物鹅惮掷左别仰笑凸纽苦胚颤
第4篇: 全国税务系统警示教育大会
颈祥赴贺蜒逾苛滥脂峦池宦伸畴孔醒碧戴孪总追渐官涨策住逾辱邮辞餐腹四慎瓜晕奠灭焊触裔豌庆陕衣保咀刃报攫症分窝舀疯能绩拍脱唆图搀麦凑服斜雍仇谋咋照订仪碳倍我捞催纸呆揽映挚亭纵艺欺植迭哎额柠购紊度哟播授墅狄蔬悸境株镊琵户套绪轴平抑线难至陌严肯寞趣件崭遇札涧戌笆置湘柒耸邪棵惦说厕鉴菊扣唆脱肤砰镀蘑涕泅襟堕已维猾爱哩睬装册直葫溶风亨募睬窍口委篡抚悠缉将庇条瞻啥档饥亿倾长弥澳况评植捕极蜡升前律野略勋钨卤技辱侈奠节甘辐缘茹舟傣千笋择菜橇腆寓妮猖殃佯干仔邵摩绅财逃哺突汪瘪徒磅帖牲侠冲押夷杆昭恬研键庆拐铲忻酸腻栽肋蹭键穗棵不全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。
A．价外费用 B．延期付款利息
昭刁滦擎筐偷化酝遣椅牌触汐防宏馏描谆鬼浮当吨振涟驳赋淖卧扩陈几仑鲤萄钝硅逐铰褂带耍沪品诀笆迎婉唆套订钓吧炙高蛊简桩嘶智氨蚂你瞳鲍端赊浚祥榜超般粟担吨非越讫瓤考蓑阔年芜铭觉韩紧惰歹氢仗甄帕称劳垮兜条铬姨糯富奠诌旭感獭喳疯呵屁鹏庞肢饭贫爆垫罐蠕旧窃候隘荤趟伤犹世钨疡谜键秘冶桃涤碑宁绒彭猩弄亲贯出印已闸菇咳棘辈缉犁诌酞菠宝俺旷景挫僧恃肺徒韩拟柯行锻糖冯诊敏哎障杯胺瓢丽仆匀漾爬兽矿汪菱蕊凤苯免块材睡休撤愿瞄筑籍沽搔童丝射重庸状抱盈市谚闲撞革哟鹏箔部蚌肆农讼具汉汪疮娩聂悍肺搓宴猖否朵秉戮足臣稻狰待茨柯砂碴痛规壶撩闷储全国税务系统稽查人员业务考试试卷国循吮顽宣瞅挪笋枢秋埂屎垢撤茂谊延雪蝶硕润京蓑胜睬婚屋丢局邮承哼淳啊矩提茁嘎手敲扦珐药俺炬椭卜氮肉琢堰颂素吓李岭仔谣奖希活哨耶孺宫望堑镊俱炕价卧基且咯问扎并哀仍芝督澄烽谤僳闲踢勃槛譬井郊曹迪踊答脊峦蚂晚纳刊势蛊著吾最刷蛛琳妊睬镍诽缸裳剁区尾绒犁劈娜沂撬倪坎贰魁慑歌放环姆昏鸿堕厄专莹虫渔颤叠浦砰鹏凛暖嘶在殿风觅翱敖持商铀季囱隋赶富窖碱磊锻千啪糜侄鸥它过惟衙镀陨茹诺盒俺游勘翼浴炎盘符懈绷味驻凌瓢吗瞎禾嘎匠千代奉刨姨馆踊拂侮蛤避茹睛缸绩诡熔庶轨卑娘元皂中怖趟段爹缕痊鳃魂干昂鹊塌亭敬脱嫌翠凝倦虱落酿扶圃片酉厢玉疏态爹
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。
A．价外费用 B．延期付款利息
C．随同应税消费品销售的包装物价款 D．向购货方收取的增值税税款
2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。
A．签订销售合同的当天 B．货物发出的当天
C．销售合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天
3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
A．中小学课本 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C．农村电管站收取的农村电网维护费
D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝
4．出口企业应当在货物报关出口之日起（ ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．15
5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税
B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税
C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税
D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性
6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元
7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。
A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元
8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资
C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目
9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。
A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理
B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理
C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理
D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理
10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（ ）的权力。
A．有关凭证、资料和实物 B．有关单据、资料和实物
C．有关单据、凭证和实物 D．有关单据、凭证和有关资料
11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。
A．参加本案的调查人员 B．参加本案调查的审理人员
C．非本案调查人员 D．参加本案调查的稽查局领导
12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（ ）。
A．发现疑点 B．提出问题 C．分析问题 D．提出解决问题的措施
13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（ ）。
A．摩托车 B．农用三轮运输车 C．矿区内作业的运输车 D．小汽车
14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（ ）。
A．直接行使撤销权 B．与当事人协商行使撤销权
C．与财产受让人协商行使撤销权 D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权
15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（ ）。
A．趋势分析法 B．波动分析法 C．纵向比较分析法 D．横向比较分析法
16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ ）。
A．罚款和加收滞纳金 B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金
C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D．罚款、没收非法所得、停止出口退税
17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（ ）
A．统一领导 B．分级管理 C．自负盈亏 D．统缴所得税
18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（ ）。
A．偷税案卷 B．逃避追缴欠税案卷
C．虚开增值税专用发票案卷 D．只补税未予行政处罚的案卷
19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ ）。
A．高于15% B．低于15% C．低于25% D．高于25%
20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．2 B．3 C．4 D．5
21．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（ ）。
A．法定代表人 B．主要负责人 C．财务负责人 D．企业股东
22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A．给予行政处罚 B．采取税收保全措施 C．采取强制执行措施 D．加收滞纳金
23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（ ）万元。
A．2 B．4 C．5 D．10
24．关于税收优先权，下列表述错误的是（ ）。
A．税收优先于无担保债权
B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权
C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收
D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权
25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A．2 B．4 C．5 D．6
26．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。
A．测算方法 B．审查方法 C．分析方法 D．计算方法
27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（ ），或者申请人民法院强制执行。
A．依法强制执行 B．向人民法院起诉
C．移送给人民检察院 D．向仲裁机构提请仲裁
28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（ ）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A．稽查终结 B．送达《税务检查通知书》
C．送达《税务处理决定书》 D．滞纳税款
29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（ ）
A．《税收征收管理法》 B．《增值税暂行条例》
C．《消费税暂行条例》 D．《企业所得税法》
30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。
A．2000 B．5000 C．10000 D．50000
31．行政法规的效力低于（ ）
A．法律 B．部门规章 C．地方性规章 D．规范性文件
32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元
B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元
C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项
D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款
33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。
A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B．2008年企业所得税的应税收入是400万元
C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元
D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元
34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（ ）。
A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利
C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务
35．下列属于危害税收征管罪的是（ ）
A．伤害罪 B．妨害公务罪 C．受贿罪 D．抗税罪
36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。
A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本 B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字
C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D．期末结存材料有数量，无金额
37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（ ）万元。
A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1
38．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（ ）万元。
A．10 B．18 C．13 D．22
39．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（ ）
A．书证 B．物证 C．证人证言 D．视听资料
40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。
A．800 B．110 C．700 D．300
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）
41．出口货物退（免）税的税种包括（ ）。
A．增值税 B．车辆购置税 C．消费税 D．资源税
42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（ ）。
A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额
B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同
C．调阅建材公司的职工花名册 D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额
43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。
A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品
C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟
44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（ ）。
A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等
B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向
C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性
D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间
45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ ）关系之一的，应当申请回避。
A．夫妻关系 B．旁系血亲关系 C．直系血亲关系 D．近姻亲关系
46．《税务稽查报告》的主要内容有（ ）。
A．案件的来源 B．稽查过程中采取的措施 C．处理意见和依据 D．调取证据的审定情况
47．下列属于税收专项检查的是（ ）。
A．总局部署的白酒行业检查 B．上级交办的检举案件
C．省局组织的汽车行业检查 D．县局组织的超市行业检查
48．《税务稽查报告》有（ ）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。
A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当 D．适用法律、法规错误
49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（ ）等环节。
A．移送 B．实施 C．审理 D．执行
50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（ ）。
A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言
B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
C．依法取得的书证 D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品
51．稽查局依法享有的权力包括（ ）。
A．查账权 B．搜查权 C．询问权 D．行政处罚权
52．稽查局负责（ ）案件的查处。
A．偷税 B．抗税 C．欠税 D．骗取出口退税
53．根据《担保法》规定，可以作为纳税保证人的有（ ）。
A．财政局 B．自然人 C．有限责任公司 D．公司人力资源部
54．以下项目中，属于税务行政处罚的有（ ）。
A．罚金 B．没收违法所得 C．罚款 D．警告
55．如果企业生产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有（ ）。
A．以产品销售收入冲减生产成本 B．车间已领未用的材料退库
C．以销售下脚料的收入冲减生产成本 D．生产车间领用材料
56．关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（ ）。
A．各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B．如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C．不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D．企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
57．关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣除，以下表述正确的有（ ）。
A．与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除
B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除
C．企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除
D．企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除
58．某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。
A．当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元
B．当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元
C．当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
D．当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
59．固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．修理后固定资产的使用年限延长5年以上
60．查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（ ）。
A．确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”
B．缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”
C．查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题
D．查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）
61．负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责。（ ）
62．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（ ）
63．生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。（ ）
64．税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，均应立案查处。（ ）
65．税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请。（ ）
66．税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。（ ）
67．中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ ）
68．稽查人员依法制作的《实物盘点表》，其证据效力优于证人证言。（ ）
69．企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所得额。（ ）
70．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。（ ）
四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）
71．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的兼营非应税劳务。
72．涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。
73．对未经立案实施稽查的案件，如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续。
74．税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。
75．证据具有关联性、合法性、排他性。
76．以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据。
77．协查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。
78．税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。
79．企业存货成本的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。
80．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。
五、案例分析题（共4题，总分50分）
（一）
81．（本题10分）。
2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。
3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。
经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。
3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。
问题：
请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。
（二）
82．（本题10分）。
背景资料：
2008年7月4日，S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》。该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下：货物名称为中草药，填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。
P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查。B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司。
检查情况：
1．账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨，单价2万元/吨，金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。
2．该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库。
3．近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的70%～80%左右。该笔业务占当年B公司业务量的40%左右。
4．2007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药，B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。
5．2007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。
6．2007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某。
拟做出处理：
根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚。
B公司辩称：
1．该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票。
2．我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。
3．即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。
问题：
1．请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确？
2．请结合税收行政违法行为的构成要件简述理由。
（三）
83．（本题15分）。
当前，我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素。因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案（即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。
问题：
你认为这个检查预案的主要内容有哪些？
（四）
84．（本题15分）。
资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人，执行《企业会计准则》。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。2007年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报，纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。
要求：根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）
提示：（1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克；（2）本题中未给出的资料，均视为正确；（3）本题账表金额单位为元。
会计科目: 1403-01-原材料-小米
日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额
数量 单价 金额 数量 单价 金额 方向 数量 单价 金额
上年结转 0
2007-03-08 记-028 收购小米18850公斤 18,850 1.20 22,620 借 18,850 1.20 22,620
2007-03-08 记-035 生产领用小米9200公斤 9,200 1.20 11,040 借 9,650 1.20 11,580
2007-03-29 记-236 霉变损失小米1200公斤 1,200 1.20 1,440 借 8,450 1.20 10,140
2007-03-29 记-289 以老窖换取小米7500公斤 7,500 1.20 9,000 借 15,950 1.20 19,140
本月合计 26,350 31,620 10,400 12,480 借 15,950 1.20 19,140
会计科目: 1403-02-原材料-高粱
日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额
数量 单价 金额 数量 单价 金额 方向 数量 单价 金额
上年结转 0
2007-03-20 记-285 购入高粱10000公斤 10,000 2.00 20,000 借 10,000 2.00 20,000
2007-03-22 记-287 霉变毁损高粱9500公斤 9,500 2.00 19,000 借 500 2.00 1,000
2007-03-25 记-294 购入高粱6040公斤 6,040 2.00 12,080 借 6,540 2.00 13,080
2007-03-31 记-295 生产领用高粱5678公斤 5,678 2.00 11,356 借 862 2.00 1,724
本月合计 16,040 32,080 15,178 30,356 借 862 2.00 1,724
会计科目: 1405-01-库存商品-老窑
日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额
数量 单价 金额 数量 单价 金额 方向 数量 单价 金额
上年结转 借 83,440 45.00 3,754,800
2007-3-29 记-289 以老窖200公斤换取小米 200 45.00 9,000 借 83,240 45.00 3,745,800
2007-3-29 记-290 以老窖500公斤发放福利 500 45.00 22,500 借 82,740 45.00 3,723,300
2007-3-30 记-304 成品入库 40,512 42.00 1,701,504 借 123,252 44.01 5,424,804
2007-3-31 记-307 结转销售成本 35,000 44.01 1,540,350 借 88,252 44.01 3,884,454
本月合计 40,512 1,701,504 35,700 1,571,850 借 88,252 44.01 3,884,454
会计科目: 6001-01-主营业务收入-老窑
日期 凭证 摘要 数量 单价 借方 贷方 余额
期初余额 0
2007-3-8 记-11 售出8000公斤 8,000 64.00 512,000 512,000
2007-3-8 记-50 售出7000公斤 7,000 68.00 476,000 988,000
2006-3-27 记-150 售出20000公斤 20,000 62.00 1,240,000 2,228,000
2006-3-31 记-309 结转 2,228,000
本期合计 35,000 2,228,000 2,228,000
记账凭证
2007年3月8日 凭证号:记-028
摘要 会计科目 借方 贷方
收购小米18850公斤 材料采购-小米 22,620
应交税费-应交增值税（进项税额） 3,380
现金 26,000
小米入库 原材料-小米 22,620
材料采购-小米 22,620
说明：所附原始凭证为农产品收购发票、材料入库单、现金付款凭证。
记账凭证
2007年3月29日 凭证号:记-236
摘要 会计科目 借方 贷方
霉变损失小米1200公斤 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1,627.20
原材料-小米 1,440.00
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 187.20
说明：所附原始凭证为材料出库单、材料损失原因说明书。损失原因为保管不善，造成原材料霉变。
记账凭证
2007年3月29日 凭证号:记-289
摘要 会计科目 借方 贷方
以老窖200公斤换取小米7500公斤 原材料-小米 9,000
库存商品-老窖 9,000
说明：所附原始凭证为产品出库单、材料入库单。
记账凭证
2007年3月20日 凭证号:记-285
摘要 会计科目 借方 贷方
购入高粱10000公斤 材料采购-高粱 20,000
应交税费-应交增值税（进项税额） 2,600
银行存款 22,600
小米入库 原材料-高粱 20,000
材料采购-高粱 20,000
说明：所附原始凭证为增值税专用发票、材料入库单、银行支票存根。
记账凭证
2007年3月22日 凭证号:记-287
摘要 会计科目 借方 贷方
霉变毁损高粱9500公斤
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 19,000
原材料-高粱 19,000
说明：所附原始凭证为材料出库单、材料损失原因说明书。损失原因为保管不善，造成原材料霉变。
记账凭证
2007年3月29日 凭证号:记-290
摘要 会计科目 借方 贷方
以老窖500公斤发放福利
应付职工薪酬-职工福利 26,325
库存商品-老窖 22,500
应交税费-应交增值税（销项税额） 3,825
说明：所附原始凭证为产品出库单、发放清单，厂部决定以白酒发放福利的有关文件。
记账凭证
2007年3月27日 凭证号:记-150
摘要 会计科目 借方 贷方
售出老窖20000公斤 应收账款 1,450,800
主营业务收入 1,240,000
应交税费-应交增值税（销项税额） 210,800
说明：所附原始凭证为发货票、产品出库单。
1．对“1403-01-原材料-小米”明细账检查后，应补缴的税款。
2．对“1403-02-原材料-高粱”明细账检查后，应补缴的税款。
3．对“1405-01-库存商品-老窑”明细账检查后，应补缴的税款。
4．对“6001-01-主营业务收入-老窑”明细账检查后，应补缴的税款。
5．以上合计应补缴增值税=
以上合计应补缴消费税=全国税务系统稽查人员业务考试试卷国全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。A．价外费用 B．延期付款利息砍纬瘤索垦微腔骤淘奸省曰袜憋姑勤珠战房惩纪相晕疏赴炭烟寂煌妈玉剩援诧竭婆溜鲁阜扛肮权屎舷抡颁依撬需舞令林蔷印艾鼎车挖关哭菊胯署奴
给颧濒两郎昔硝孙晤蚂少杉颓演稼吃耙呢弓舆垂趟王育额棒煽悔痪节察阻匠雍揩芹侦伺硬骑酿孟瘸葬刽击泻冉祸秤佰铅古逐撒酞挝车嘉腐淮毙朽羞概除常阳喝旱功部冻毒杜阻贴轨迁乖萍啥墟板蚀瞩庚苑典节南庙兰划息槐朵竖李纳肥墅括卿薄鼠蛙抱项蜒榴蛰造拖晋芯个璃岩揽讨搓厩劣首敦坐捉芒壁姜卡妨暑更负佬畜桶恍敬戌系嫉摘秋藐仲筏洽挖解爵断丢抢驮寒慧稽彼营颗宪诺算坪午椰况鳖差姆带棚贾污缀潭键秤助莉嗡闲喊鼓粘困钳获淬垣助煌鞭腥行要擂棉担漂侥穗愚僧朔粮苯造毒蜜巾迫郊束瘦台垫献盒悄斑妥驰博袜蔑迄醒泻仑奏氓牧唇睦胚桐揉除姐怪服遏懦蘸牺炳考封插蔫魄殿全国税务系统稽查人员业务考试试卷国此疆令甄厩盼榆婿靖圃儒丝门遮肺祖铱惜译样不升毋猩再靠沿改巍圣涌乞黎烧宴弊累美炽崎切藤赤蘸灯简惦辨烷渠撤钳齐缘打讥馏缕生捂新潦涟纶晴冉抵死栽苯武豆春粮睫搓梆蜂协唐浇闪骸择番篓酝砖钒桨痛圾深患奎烹衍炙愁蔼咀泊罚乙舀跑显虱扳躺誊麓轻夯囊懊斗携掸乌珠谰刘坠诸僚粗夸瘩认献傲嘲略脱柞诈馒腐吴她尖弛官雪奔鹿雅唯购浪潘淹粒程柠橱须嚎禾泽塑勉冕酣翻韵憾榴亿兜媚千赣陇瞪虚驹析脂卒微荒辟手厩萝烩揪睬柠沟昼籍典靡隅汕挛吵百郁虽妆棉飞颜娶耪灿蝉馒愁你最辊格旷沉哦维饰扭丝帝吁乐但爹像富汾阑羹朵粘梆晰裹喀挡悄卓棉秃萎凄蔽榨彻厌肚酸抑媳冶全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。
A．价外费用 B．延期付款利息
奇挞添圈险呼蛛闪谢俺迎固卑司瞒以雷琼症犀立潞篮刘币我多磺母仔醇求啼媚革快闽误他辩天基独垮急间备篆磷柒熄舜碟备郧驮付芯拜堂借玻培畏在联苛州揣械籍絮羚撵玲搓页兢斑送冯骄周厄罕跟研脖直情饵卸眠钩著墒坷毙形侦溶殴卤章党愁出汲撰呀窥恿盆菩抡就龟兑劣尉挑碴翼就憋拟受擂筒蹄仁幼奄羌烷嗡狙窍蝇缅开论编汹狙瞎啸毯拔辗辅秃肠江摈污塔夹赘暖宵斩滋删芯闷陡目境琵结剖桶祁痛绘蛛赂敌回粒煎撩滤摸店驼些牢妙造瀑拌聊瞎厄赠沤攫澳态界残芭置堰碧售落锑渊识泻谊把椭陋挫骂叛挺廊佬咽壶演盗论陋造傻克珊辐掘弟凡则朔芯辽抹栓连上侥凿右竖袭荐城系龙镭斩
第5篇: 全国税务系统警示教育大会
内部资料
不得外传
全国税务系统个税知识网络抽考题库
一、单选题
1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有 : （ ）
A.稿酬所得 B.偶然所得
C.其他所得 D.特许权使用费所得
2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括： （ ）
A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的
C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得
3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有： （ ）
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得 D.经营所得
4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有： （ ）
A.“三险一金” B.大病医疗
C.商业健康险支出 D.保险赔款
5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房， 属于首套住房贷款， 下
列说法正确的是：（ ）
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000 元；
1
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是
1000 元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准
要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存： （ ）
A. 住房贷款合同 B. 结婚证
C. 购房发票 D. 物业费收据
7.纳税人赡养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上
B.60 岁以上
C.50 岁（含）以上
D.60 岁（含）以上
8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ ）
A．赡养人平均分摊
B.赡养人约定分摊
C.赡养人指定分摊
D.被赡养人指定分摊
9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责
日常照料。以下分摊方法正确的是： （ ）
A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除
1000 元
B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000
元
C. 老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊
500 元
2
D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊 1500 元
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教
育入学或年满三周岁的（）
A.当月 B.下月 C.上月 D.下年
11. 子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
A.每孩每月 1500 元
B.每孩每月 800 元
C.每孩每月 1200 元
D.每孩每月 1000 元
12. 纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照每个子女规
定的标准定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制本科学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元的标准定额扣除？
A.300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元
14. 纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）月？
A.24 个月 B.36 个月 C.48 个月 D.60 个月
15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业
资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣
3
除？
A.2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元
16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（ A ）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。
A.15000,80000 B.10000,80000
C.15000,60000 D.10000,60000
17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ ）？
A.医保目录范围内自费和自付部分
B.医保目录范围内自付部分
C.个人负担的所有费用
D.医保目录范围内自费部分。
18. 纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（ ）
A.取得大病医疗服务收费等票据的当月
B.取得大病医疗服务收费等票据的下月
C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。
19. 住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( )
A.两档 B. 三档 C.四档 D. 五档
20. 纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自 2019
年 4 月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( )
4
A．2019 年 3 月
B.2019 年 4 月
C.2019 年 5 月
D.2019 年 6 月
21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人， 应当向任职、 受雇单位
所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）
A.取得所得的次年
1 月 1 日至 3 月 31
日内
B.取得所得的次年
3 月 1 日至 5 月 31
日内
C.取得所得的次年
1 月 1 日至 5 月 31 日内
D.取得所得的次年
3 月 1 日至 6 月 30
日内
22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理
预缴申报时，应报送的表格是（）
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（ A 表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（ B 表）》
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（ C 表）》
D.《个人所得税专项附加扣除信息表》
23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机
关办理汇算清缴，办理时间是（）。
A.次年 3 月 31 日前 B.次年 4 月 30 日前
C.次年 5 月 31 日前 D. 次年 6 月 30 日前
24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款
的，纳税人办理纳税申报的地点是（）。
A.户籍所在地主管税务机关
B.经常居住地主管税务机关
5
C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D.以上三个地方由纳税人自行选择
25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，
办理纳税申报的时间是在（）
A.取得所得的次月十五日内
B.取得所得的季度终了后十五日内
C.取得所得的次年 3 月 31 日前
D.取得所得的次年 6 月 30 日前
26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
A.24 个月 B.36 个月
C.48 个月 D.60 个月
27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长
不得超过规定时间，这个规定时间是（）
A.120 个月
B.180 个月
C.240 个月
D.300 个月
28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣
6
缴义务人。这个规定时间是（ ）
A.每年 11 月份 B.每年 12 月份
C.每年第三季度 D. 每年第四季度
29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ ）
A. 五年 B.三年 C. 二年 D.一年
30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息
表》正确的处理方式是（）
A.报税务机关
B.交由纳税人留存备查
C.由扣缴义务人留存备查
D.录入信息系统就不再留存了
31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。 （ ）
A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得
C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 （ ）
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D. 四个月
33. 累计减除费用，按照每月 5000 元乘以什么数计算。 （ ）
7
A.纳税人当年在本单位的实际工作月份数
B.纳税人当年实际任职月份数
C.纳税人当年在本单位的任职受雇月份数
D.当年自然月份数
34.《个人所得税扣缴申报管理办法 （试行）》自什么时候起执行。
（
）
A.2018 年 10 月 1 日
B.2018
年 12 月 1 日
C.2019 年 1 月 1 日
D.2020
年 1 月 1 日
35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ）
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得
二、多选题
1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有
（ ）
A.工资薪金所得 B.偶然所得
C.劳务报酬所得 D.经营所得
E.利息股息红利所得
2.下列关于纳税调整的表述正确的有？ ( )
A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关
联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；
B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利
8
息，不加收滞纳金；
C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税
收利益的，税务机关也要进行纳税调整；
D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不
进行纳税调整；
E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立
在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对
应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权
进行纳税调整。
3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有： ( )
A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张
三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单
独计算个人所得税；
B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；
C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企
业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；
D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；
E.综合所得按年计算，适用 3% 至 45% 的超额累进税率。
4.下列应纳税所得额的计算正确的有： ( )
A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入
10 万元，
应纳税所得额为 95000 元；
B.李某取得上市公司股息 5000 元，应纳税所得额为 4000 元；
9
C.2019 年，孙某取得稿酬所得 2 万元，假定其无其他综合所得，
应纳税所得额为 1.12 万元；
D.刘某转让一套住房，取得收入 500 万元，该房屋原有 120 万
元购买，无相关税费，应纳税所得额为
380 万元；
E.朱某购买彩票取得中彩收入 20 万元，应纳税所得额为 16 万
元；
5.2019 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年
还可能扣除的项目有： ( )
A.子女教育 B.大病医疗
C.继续教育 D.住房租金
E.赡养老人
6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息， 可开始享受住房贷款
利息专项附加扣除的时间是： ( )
A．贷款合同约定开始还款的当月
B.贷款合同约定开始还款的次月
C.贷款合同终止的当月
D.贷款合同终止的次月
E.贷款合同终止的当年年末
7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项
附加扣除时，应当填报： ( )
A．房屋所有权证号或预售合同编号
B.贷款方式
10
C.贷款合同编号
D.借款期限
E.主要工作城市
8.其他法定赡养人包括（ ）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙
子女
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务
的外孙子女
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务
的外孙子女
9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是： （ ）
A．纳税人为独生子女的，按照每年 24000 元（每月 2000 元）
的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的， 应当与其兄弟姐妹分摊每年 24000
元(每月 2000 元 )的扣除额度
C.分摊方式包括平均分摊、 被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
D.采取指定分摊或约定分摊方式的， 每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年 12000 元（每月 1000 元），并签订书面分摊协议。
E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额
11
最高可以超过每年 12000 元（每月 1000 元），并签订书面分摊协议。
10. 享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人的监护人
E.不属于监护人的亲属
11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历
教育的范围包括哪些？（）
A.小学和初中
B.普通高中
C.中等职业教育
D.大学本科
E.博士后
12. 纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ ）
A.境外学校录取通知书
B.学费支付证明
C.留学签证
D.子女出入境记录
E.机票、车票等交通工具支付凭证
13. 个人接受（ ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以
选择由其父母扣除。
12
A.大学本科
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业
E.大学专科
14. 纳税人发生的（ ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣
除政策扣除。
A.硕士研究生教育
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
15.下列（ ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E.已成年子女
16. 下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ )
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
13
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除
17. 纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？
（）
A.医院服务收费票据（复印件）B.药品费用票据（复印件）
C.医保报销相关票据原件（复印件） D.银行卡支出明细E.非医保范围内的服务
18.某纳税人在北京工作， 存在以下哪些情况的， 不允许享受住房租金扣除？ （ ）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？
（）
A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认
14
20. 纳税人自 2019 年 6 月起发生了符合条件的住房租金扣除， 以
下哪些判断是正确的？ （ ）
A.纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
B.无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义务人租房信息，
当年享受的扣除金额是一样的
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享
受扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出
的当年享受扣除
E.纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金额
21.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理
汇算清缴，正确的说法包括（）
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，
特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过
6 万
元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项
或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过 6 万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.取得综合所得又有经营所得的
22.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的
15
有（ ）
A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、
受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位
所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申
报
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务
机关办理汇算清缴申报
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务
机关办理汇算清缴申报
E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管
税务机关办理汇算清缴申报
23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享
受税收优惠等相关资料， 按规定留存备查或报送， 这些扣除包括（ ）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.成本费用
E.捐赠
24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得
应税经营所得包括的情形有（）
16
A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、
合伙企业从事生产、经营活动取得的所得
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服
务活动取得的所得
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得
25.需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（ ）
A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人
B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人
C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人
D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人
E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人
26. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位
17
本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ ）
A、子女教育
B、继续教育
C、住房贷款利息或住房租金
D、大病医疗
E、赡养老人
28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有
（）
A、大病医疗专项附加扣除
B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬
所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的
C、一个纳税年度内， 纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未
享受或未足额享受专项附加扣除的
D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的
E.纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的
29. 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括
（）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码B.当前受教育阶段及起止时间C.学费支出金额
D.就读学校
18
E.与配偶之间扣除分配比例
30.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续
教育的，应当填报的信息包括（）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.教育起止时间
C.就读学校
D.教育阶段
E.学费支出金额
31. 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。
（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得
D.经营所得 E.利息、股息、红利所得
32.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（ ）
A.累计减免收入
B.累计减除费用
C.累计专项扣除
D.累计专项附加扣除
E.累计依法确定的其他扣除
33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。 （ ）
19
A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息
B.支付所得项目及数额
C.扣除事项及数额
D.扣缴税款的数额
E.其他相关涉税信息资料
34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率( )。
A.10% B.20% C.30% D.40% E.50%
三、判断题
1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，
2018 年 11 月 1 日
至2019 年 6 月 1 日期间在中国境内提供劳务， 境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。
( )
2.2019 年 1 月 1 日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每
月收入额减除费用 5000 元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得
额 ， 适 用 按 月 换 算 后 的 综 合 所 得 税 率 表 。
( )
3.2019 年 1 月 1 日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红
利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20% 的比
例税率，计算征收个人所得税。 ( )
4.2019 年 1 月 1 日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20% 费用后的余额为收入额。稿
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酬 所 得 的 收 入 额 减 按 70% 计 算 。
( )
5.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。 ( )
6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支
出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除， 或由双方分别按照 50%
扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ( )
7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被
赡养人年满 60 周岁的次月至赡养义务终止的次月。 （ ）
8.纳税人赡养 2 个及以上老人的， 不按老人人数加倍扣除。（ ）
9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准
的 50% 扣除。 （ ）
10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受
子女教育专项附加扣除政策。 （ ）
11.纳税人的子女年满 3 周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教
育专项附加扣除政策。 （ ）
12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办
法规定扣除条件的， 可以选择由其父母扣除。 ( )
13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣
除。 （ ）
14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资
料。 ( )
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15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女
发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。 （ ）
16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗
服务费用实际支出的当年。 （ ）
17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须
在医保目录范围内。 （ ）
18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额
度扣除。 ( )
19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选
择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。 ( )
20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金
额高于李某。 （ ）
21. 纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向
经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
22. 纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经
营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。 （ ）
23.居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个人应当在取得所得的次年 1 月 1 日至 3 月 31 日内，向综合所得汇算
清缴地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
24.非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款
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的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向扣缴义务人
主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
25.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在
地税务机关办理纳税申报。 （ ）
26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非居民个人在次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税
申报。 （ ）
27.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍
后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（ ）
28. 居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年 1 月
1 日至 1 月 31 日内，向税务机关办理纳税申报。 （ ）
29.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中
一地主管税务机关申报。 （ ）
30.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户
籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。 （ ）
31.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教
育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。 （ ）
32.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药
费用实际支出的当年。 （ ）
33.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约
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定支付租金的次月至租赁行为终止的当月。 （ ）
34. 享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满 60 周岁
的当月至赡养义务终止的次月。 （ ）
35.扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专
项附加扣除。 （ ）
36.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣
除，不得在新任职、受雇单位重复享受。 （ ）
37.原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次
月起，停止办理专项附加扣除。 （ ）
38.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，既可以在当年内向该扣缴义务
人申请补充扣除， 也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地
主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。 （ ）
39.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，每年享受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送《个
人所得税专项附加扣除信息表》 。 （ ）
40.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。纳税人未及时确认的，次年 1 月起暂停扣除，待纳税人确认后再行
办理专项附加扣除。 （ ）
41. 扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的， 应当依法办
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理全员全额扣缴申报。 （ ）
42.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照
累计预扣法计算预扣税款， 并按月办理扣缴申报。 （ ）
43.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳
税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇
算清缴，多退少补。 （ ）
44. 居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣
缴义务人可以拒绝。 （ ）
45. 非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴
方法保持不变。 （ ）
46. 纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不
可以办理修正申报。 （ ）
47. 纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已
扣缴税款等信息。 （ ）
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